С 1 января 2023 года в Беларуси появился налог на профессиональный доход (НПД) – специальный налоговый режим для тех, кто работает сам на себя, без нанимателя и наемных сотрудников. CityDog.io разобрался, что это за налог, и собрал всю важную информацию в одном материале.
Почему появился налог на профессиональный доход?
Раньше беларусы, которым не нужно было регистрировать ИП, выбирали разные налоговые режимы – чаще всего с фиксированным платежом, который не зависел от дохода. По словам начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрея Ковалевского, из-за этого возникали «сомнения и противоречия». Например: единый налог оплачивается наперед, а человек потом мог не заработать даже эту сумму или по каким-то причинам вообще не вести деятельность.
Чтобы исключить такие ситуации, и был введен НПД. Теперь налогом облагается только полученный доход. А если дохода нет, то ничего платить не нужно.
Кому подходит налог на профдоход?
НПД подходит тем, кто работает сам на себя – без нанимателя и наемных работников. То есть уплата НПД «предполагает самостоятельную профессиональную деятельность физического лица, которое обладает какими-то навыками». В случае, если нужно привлекать наемных сотрудников, придется регистрировать ИП или юрлицо.
Если у вас есть основное место работы, а в свободное время вы занимаетесь другой деятельностью, с которой получаете дополнительный доход, то тоже можете оформить НПД. Например, работаете в школе учителем и подрабатываете репетитором.
А еще если вы зарегистрированы как ИП, но понимаете, что такая форма занятости вам не очень подходит, то можете также перейти на НПД.
Какие виды деятельности подходят для НПД?
Изучить вопрос помогут два основных документа: перечень видов деятельности, установленный постановлением Совета Министров от 8 декабря 2022 года № 851, и статья 7 Закона от 30 декабря 2022 года № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».
Первый документ перечисляет те виды деятельности, которые физлица могут осуществлять сами без регистрации ИП. Это парикмахерские услуги, разработка веб-сайтов, репетиторство, фотосъемка, уборка помещений, предоставление собственных жилых помещений для краткосрочного проживания, аренда имущества – при условии, что она не приводит к предпринимательской деятельности. Например, если одновременно сдавать два помещения и более, то это уже предпринимательская деятельность, которую можно вести только через ИП или юрлицо.
Второй документ предусматривает новый вид деятельности – фрилансерство. Под этим понятием понимают работы и услуги, заказ и результат которых передаются через интернет. В первую очередь это IT-услуги, но не только.
Полные списки возможных видов деятельности ищите тут.
Обязательно ли нужно переходить на НПД?
Чиновники говорят, что переход на НПД добровольный. Каждый плательщик сам может решить, хочет он переходить на новый режим или нет.
Какие ставки налога на профдоход?
Если вы работаете с физлицами или иностранными организациями, то ставка налога составляет 10% – вне зависимости от размера полученного дохода.
Если же работаете с беларускими организациями, то тут два варианта: при доходе до 60 000 руб. ставка будет 10%, свыше этой суммы – уже 20%.
Чиновники отмечают, что НПД включает в себя и налоговый платеж в бюджет, и отчисления в Фонд соцзащиты на пенсионное страхование. Дополнительно ничего платить будет не нужно. Обращаться в ФСЗН тоже – на учет вас поставят автоматически по информации от налоговой.
А есть ли какие-то льготы по НПД?
- Тем, кто уже получает пенсию (по возрасту или инвалидности), ничего платить в ФСЗН не нужно, поэтому для них ставка налога составляет 4%.
- Для тех, кто впервые регистрируется в качестве плательщика НПД, предусмотрен налоговый вычет в 2000 руб. – эта сумма налогом не облагается.
Например, если в этом месяце вы заработали 500 руб., то НПД платить не нужно. Когда заработаете больше 2000 руб., налог нужно будет заплатить только с суммы превышения.
Важно: льгота применяется только для тех, кто зарегистрировался впервые. Если по каким-то причинам вы прекращаете свою деятельность и уведомляете об этом налоговую, а через какое-то время решаете вернуться к делу, то льготы уже не будет.
Как стать плательщиком НПД?
Тут все просто: нужно скачать приложение «Налог на профессиональный доход» (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) на телефон или компьютер, зарегистрироваться и уже в приложении сообщить налоговой, что будете применять НПД.
Как рассчитывать сумму налога к оплате?
Самостоятельно считать ничего не нужно. Предоставлять налоговые декларации тоже. Все расчеты будут автоматически производиться в приложении. Все, что от вас требуется, – в течение месяца выписать в приложении чеки по каждому приходу.
До 10-го числа каждого месяца налоговая будет высчитывать сумму налога за предыдущий период и уведомлять вас об этом через приложение. Оплатить НПД нужно будет до 22-го числа.
Как перестать быть плательщиком НПД?
Если вы сами решаете прекратить деятельность, то достаточно будет уведомить об этом налоговую через приложение.
В некоторых случаях сама налоговая может перестать применять к человеку этот налог: если деятельность не соответствует разрешенным видам; если человек умирает или признается судом безвестно отсутствующим или недееспособным; при наличии фактов, свидетельствующих, что доступ к информационному обмену имеют неуполномоченные лица.
Перепечатка материалов CityDog.io возможна только с письменного разрешения редакции. Подробности здесь.
Фото: Unsplash.com.
